1. Universidad Autonoma del Estado de Hidalgo
  2. Tesis
  3. Tesis de Maestría
Por favor, use este identificador para citar o enlazar este ítem: http://dgsa.uaeh.edu.mx:8080/handle/231104/7752
Registro completo de metadatos
Campo DC Valor Lengua/Idioma
dc.contributor.authorLópez Pérez, Esther Janett-
dc.date.accessioned2026-06-03T17:28:59Z-
dc.date.available2026-06-03T17:28:59Z-
dc.date.issued2026-03-23-
dc.identifier.govdocMAUD .16907 2026-
dc.identifier.otherATD1703-
dc.identifier.urihttp://dgsa.uaeh.edu.mx:8080/bibliotecadigital/handle/231104/7752-
dc.descriptionLas universidades enfrentan exigencias de rendición de cuentas, al mismo tiempo que deben resguardar su autonomía constitucional. En este marco, la presente investigación analiza los procesos de comprobación del gasto en la Universidad Autónoma del Estado de Hidalgo correspondientes al ejercicio fiscal 2025, con el objetivo de proponer un modelo de auditoría de cumplimiento sustentado en los principios establecidos por la INTOSAI. La metodología, adoptó un enfoque cualitativo con diseño de estudio de caso. Se realizó revisión documental de los Lineamientos para operar el Presupuesto 2025, el Manual de Procedimientos de Egresos y el Reglamento de Control Interno. Se diseñó una matriz de cumplimiento para contrastar cinco dimensiones con estándares INTOSAI. Los resultados muestran un desempeño desigual en las dimensiones evaluadas. La universidad presenta altos niveles de cumplimiento en control interno y transparencia. Los lineamientos establecen procedimientos claros, responsables definidos y requisitos documentales que permiten seguir el proceso del gasto desde la solicitud del recurso hasta su comprobación final, lo que favorece la rendición de cuentas. Sin embargo, se identifican tres áreas de mejora: la primera es la gestión de riesgos, que se maneja de forma reactiva y sin una metodología institucional que permita priorizar riesgos según su probabilidad e impacto; la segunda es la independencia del órgano auditor, que, aunque tiene funciones de supervisión reconocidas, no cuenta con disposiciones claras que protejan plenamente su autonomía frente a posibles presiones administrativas; la tercera es el uso de tecnología: existen sistemas electrónicos para registrar el gasto, pero todavía no se utilizan mecanismos de monitoreo continuo ni análisis de datos que ayuden a detectar irregularidades de manera temprana. Se concluye que es pertinente adoptar un modelo basado en INTOSAI que integre cuatro fases secuenciales: planificación, realización de procedimientos, evaluación de la evidencia, informes y seguimiento. Sustentado en cinco pilares, con el involucramiento del Honorable Consejo Universitario, la Contraloría General y la Coordinación de Administración y Finanzas para garantizar la rendición de cuentas en el ejercicio del gasto universitario.es_ES
dc.language.isoeses_ES
dc.publisherICEA-BD-UAEHes_ES
dc.subjectAuditoria de cumplimientoes_ES
dc.subjectEducación superiores_ES
dc.subjectGastoes_ES
dc.subjectControl internoes_ES
dc.subjectAuditoría.es_ES
dc.titleModelo de auditoría de cumplimiento basado en INTOSAI para los procesos de comprobación del gasto en un organismo autónomo universitario en Hidalgo.es_ES
dc.title.alternativeAuditoría.es_ES
dc.typeTesises_ES
Aparece en las colecciones: Tesis de Maestría

Ficheros en este ítem:
Fichero Descripción Tamaño Formato  
ATD1703.pdf1.64 MBAdobe PDFVisualizar/Abrir
Mostrar el registro sencillo del ítem


Los ítems de DSpace están protegidos por copyright, con todos los derechos reservados, a menos que se indique lo contrario.