Modelo de auditoría de cumplimiento basado en INTOSAI para los procesos de comprobación del gasto en un organismo autónomo universitario en Hidalgo.

López Pérez, Esther Janett

dc.contributor.author	López Pérez, Esther Janett
dc.date.accessioned	2026-06-03T17:28:59Z
dc.date.available	2026-06-03T17:28:59Z
dc.date.issued	2026-03-23
dc.identifier.govdoc	MAUD .16907 2026
dc.identifier.other	ATD1703
dc.identifier.uri	http://dgsa.uaeh.edu.mx:8080/bibliotecadigital/handle/231104/7752
dc.description	Las universidades enfrentan exigencias de rendición de cuentas, al mismo tiempo que deben resguardar su autonomía constitucional. En este marco, la presente investigación analiza los procesos de comprobación del gasto en la Universidad Autónoma del Estado de Hidalgo correspondientes al ejercicio fiscal 2025, con el objetivo de proponer un modelo de auditoría de cumplimiento sustentado en los principios establecidos por la INTOSAI. La metodología, adoptó un enfoque cualitativo con diseño de estudio de caso. Se realizó revisión documental de los Lineamientos para operar el Presupuesto 2025, el Manual de Procedimientos de Egresos y el Reglamento de Control Interno. Se diseñó una matriz de cumplimiento para contrastar cinco dimensiones con estándares INTOSAI. Los resultados muestran un desempeño desigual en las dimensiones evaluadas. La universidad presenta altos niveles de cumplimiento en control interno y transparencia. Los lineamientos establecen procedimientos claros, responsables definidos y requisitos documentales que permiten seguir el proceso del gasto desde la solicitud del recurso hasta su comprobación final, lo que favorece la rendición de cuentas. Sin embargo, se identifican tres áreas de mejora: la primera es la gestión de riesgos, que se maneja de forma reactiva y sin una metodología institucional que permita priorizar riesgos según su probabilidad e impacto; la segunda es la independencia del órgano auditor, que, aunque tiene funciones de supervisión reconocidas, no cuenta con disposiciones claras que protejan plenamente su autonomía frente a posibles presiones administrativas; la tercera es el uso de tecnología: existen sistemas electrónicos para registrar el gasto, pero todavía no se utilizan mecanismos de monitoreo continuo ni análisis de datos que ayuden a detectar irregularidades de manera temprana. Se concluye que es pertinente adoptar un modelo basado en INTOSAI que integre cuatro fases secuenciales: planificación, realización de procedimientos, evaluación de la evidencia, informes y seguimiento. Sustentado en cinco pilares, con el involucramiento del Honorable Consejo Universitario, la Contraloría General y la Coordinación de Administración y Finanzas para garantizar la rendición de cuentas en el ejercicio del gasto universitario.	es_ES
dc.language.iso	es	es_ES
dc.publisher	ICEA-BD-UAEH	es_ES
dc.subject	Auditoria de cumplimiento	es_ES
dc.subject	Educación superior	es_ES
dc.subject	Gasto	es_ES
dc.subject	Control interno	es_ES
dc.subject	Auditoría.	es_ES
dc.title	Modelo de auditoría de cumplimiento basado en INTOSAI para los procesos de comprobación del gasto en un organismo autónomo universitario en Hidalgo.	es_ES
dc.title.alternative	Auditoría.	es_ES
dc.type	Tesis	es_ES